Modelo 303 – Autoliquidación de IVA

El modelo 303 es la declaración a través del cual se realiza la autoliquidación del IVA mensual o trimestral según la obligación de la empresa a la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT), siendo su presentación obligatoria tanto para empresas como para trabajadores por cuenta propia.

En este documento, el empresario declarará el IVA soportado y repercutido de cada mes o trimestre, según el tipo de declaración que tenga que realizar. Si el IVA soportado es mayor que el repercutido, la AEAT devolverá al empresario, si por el contrario el IVA repercutido es mayor que el soportado, el empresario deberá pagar a la AEAT.

Consultar Agencia Tributaria: Modelo 303. IVA. Autoliquidación para más información.

¿Cuándo hay que presentar el modelo 303?

Los plazos de presentación del modelo dependerán del tipo de periodo impositivo del autónomo o empresa:

• La declaración mensual, se debe presentar del 1 al 20 del mes siguiente, salvo la liquidación de diciembre que se presentará del 1 al 30 de enero.
• La declaración trimestral, se presentará del 1 al 20 en el mes después de la finalización del trimestre, salvo el cuarto trimestre que se presentará del 1 al 30 de enero.

Si se quiere domiciliar el pago, el plazo terminará 5 días antes de las fechas anteriores.

Generar modelo 303

Desde Inicio / Contabilidad / Modelos deberá elegir la opción de Modelo 303 para abrir el asistente de la presentación del modelo, donde debemos indicar el ejercicio y periodo que queremos liquidar, así como si estamos exonerados de presentar el modelo 390 (modelo anual) cuando coincida con el último periodo del año. Consultar los parámetros para la configuración del modelo.

Una vez finalizado el asistente nos aparecerá la pantalla del Modelo 303 con la información correspondiente a la liquidación del IVA del ejercicio y periodo indicado.

En la pantalla del Modelo 303 encontraremos la información dividida en las siguientes secciones:

Secciones	Descripción
Declaración	Contiene los datos identificativos de la declaración (Ejercicio, Periodo y Tipo de declaración).
Identificación	Contiene los datos identificativos de la empresa (NIF y Razón social).
Resultado	Apartado con las casillas resumen y resultado de la declaración.
Líneas de impuestos	Lista que incluye las páginas y sus casillas, junto con los importes correspondientes que darán lugar al resultado de la declaración.
Información de la casilla	En este apartado se mostrará la información correspondiente a la casilla seleccionada.

En la sección Declaración se deberá indicar el Tipo declaración en función del resultado, debiendo elegir entre las siguientes opciones:

Tipos	Descripción
Ingreso	Elegir esta opción cuando el resultado es positivo y se debe efectuar el ingreso a la AEAT.
Devolución	Elegir esta opción cuando el resultado es negativo y se solicita la devolución a la AEAT.
Solicitud compensación	Elegir esta opción cuando el resultado es negativo y no se solicita la devolución, dejando el importe pendiente para no pagar en futuros periodos en los que la declaración sea positiva.
Sin actividad / Resultado cero	Esta opción se puede elegir cuando la empresa durante el trimestre no ha tenido actividad o el resultado de la liquidación sea cero.

Por último, en la barra de herramientas nos encontramos con las siguientes opciones:

Opciones	Descripción
Exportar	Genera el fichero del modelo y que deberá ser subido a la AEAT.
Borrador de la presentación	Muestra un borrador del modelo en la AEAT y así poder comprobar la información.
Histórico de exportaciones	En esta opción nos saldrán todas las exportaciones y liquidaciones que hemos realizado, pudiendo recuperar la información que contenía.
Crear asiento	Nos genera en la contabilidad un asiento de la liquidación del modelo, aunque para ello deberemos configurar anteriormente los parámetros correspondientes a las cuentas contables de Hacienda Pública Deudora y Acreedora.

Configuración de parámetros

A continuación detallaremos los diferentes parámetros que podemos utilizar para la generación del modelo. Para definir los parámetros usaremos la opción de Parametrización de la empresa desde Menú / Configuración, que nos mostrará la lista de los parámetros personalizados para la empresa y donde podremos añadirlos o modificarlos.

Parámetro		Descripción del parámetro
_ESP_AEAT_PERIODOIMPUESTO		Nos permite establecer el tipo de periodo fiscal de la empresa, pudiendo ser mensual o trimestral.
_ESP_AEAT_EXONERADO_390		Indicará si la empresa se encuentra exonerada de la presentación anual del Modelo 390.
_ESP_AEAT_HPDEUDORA_IVA		Cuenta contable de Hacienda Pública Deudora por IVA, necesaria para generar el asiento de liquidación.
_ESP_AEAT_HPACREEDORA_IVA		Cuenta contable de Hacienda Pública Acreedora por IVA, necesaria para generar el asiento de liquidación.
_ESP_AEAT_ACTIVIDAD_1		Especifique la 1ª actividad empresarial de la empresa, así como la clave y epígrafe de su actividad empresarial ante la AEAT, necesario para la presentación del último periodo.
_ESP_AEAT_ACTIVIDAD_2		Especifique la 2ª actividad empresarial de la empresa, así como la clave y epígrafe de su actividad empresarial ante la AEAT, necesario para la presentación del último periodo.
_ESP_AEAT_ACTIVIDAD_3		Especifique la 3ª actividad empresarial de la empresa, así como la clave y epígrafe de su actividad empresarial ante la AEAT, necesario para la presentación del último periodo.
_ESP_AEAT_ACTIVIDAD_4		Especifique la 4ª actividad empresarial de la empresa, así como la clave y epígrafe de su actividad empresarial ante la AEAT, necesario para la presentación del último periodo.
_ESP_AEAT_ACTIVIDAD_5		Especifique la 5ª actividad empresarial de la empresa, así como la clave y epígrafe de su actividad empresarial ante la AEAT, necesario para la presentación del último periodo.
_ESP_AEAT_ACTIVIDAD_6		Especifique la 6ª actividad empresarial de la empresa, así como la clave y epígrafe de su actividad empresarial ante la AEAT, necesario para la presentación del último periodo.