Modelo 115 – Retenciones e ingresos a cuenta de arrendamientos

El modelo 115 es la declaración periódica de las retenciones e ingresos a cuenta, rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos. Es decir, un modelo informativo mediante el cual notificas a la Agencia Tributaria de las retenciones de IRPF practicadas a los alquileres de inmuebles urbanos (locales, oficinas y naves) en los que desarrollamos una actividad empresarial.

Consultar Agencia Tributaria: Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta para más información.

¿Quién está obligado a presentar el modelo 115?

Todas las entidades o personas físicas que pagan alquileres de locales, oficinas o naves para el desarrollo de su actividad, siempre que se trate de inmuebles urbanos.

También debemos de incluir en el modelo los alquileres de plazas de garaje, para ello debemos comunicar nuestra condición de profesionales o empresarios al arrendador y aplicar la retención en los pagos del alquiler.

El modelo no se debe presentar en las siguientes circunstancias:

• Alquiler de parcelas rústicas.
• El alquiler no supera los 900 €/año con el mismo arrendador.
• Si el arrendador se dedica exclusivamente a alquiler de inmuebles y nos entrega un certificado de exención por parte de la Agencia Tributaria al estar incluido en las Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión Inmobiliaria.
• Los arrendamientos financieros o leasing.
• Alquileres de viviendas que la empresa paga a sus empleados.

¿Cuándo hay que presentar el modelo 115?

Los plazos de presentación del modelo dependerán del tipo de periodo impositivo del autónomo o empresa:

• La declaración mensual, se debe presentar del 1 al 20 del mes siguiente.
• La declaración trimestral, se presentará del 1 al 20 en el mes después de la finalización del trimestre.

Si se quiere domiciliar el pago, el plazo terminará 5 días antes de las fechas anteriores.

Generar modelo 115

Desde Inicio / Contabilidad / Modelos deberá elegir la opción de Modelo 115 para abrir el asistente de la presentación del modelo, donde debemos indicar el ejercicio y periodo que queremos liquidar. Consultar los parámetros y extensiones para la configuración del modelo.

Una vez finalizado el asistente nos aparecerá la pantalla del Modelo 115 con la información correspondiente a la presentación del ejercicio y periodo indicado.

En la pantalla del Modelo 115 encontraremos la información dividida en las siguientes secciones:

Secciones	Descripción
Declaración	Los datos identificativos de la declaración: Ejercicio, Periodo y Tipo de declaración.
Identificación	Los datos identificativos de la empresa: NIF y Razón social.
Resultado	Apartado con las casillas resumen y resultado de la declaración.
Lineas de impuestos	Se incluyen las páginas y sus casillas, junto con los importes correspondientes que darán lugar al resultado de la declaración, las casillas que aparecen en naranja podremos introducir los datos correspondientes a nuestra declaración.
Información de la casilla	En este apartado se mostrará la información correspondiente a la casilla seleccionada.

Por último en la barra de herramientas nos encontramos con las siguientes opciones:

Opciones	Descripción
Exportar	Genera el fichero del modelo y que deberá ser subido a la AEAT.
Borrador de la presentación	Muestra un borrador del modelo en la AEAT y así poder comprobar la información.
Histórico de exportaciones	En esta opción nos saldrán todas las exportaciones que hemos realizado, pudiendo recuperar la información que contenía.

Configuración de parámetros

A continuación detallaremos los diferentes parámetros que podemos utilizar para la generación del modelo. Para definir los parámetros usaremos la opción de Parametrización de la empresa desde Menú / Configuración, que nos mostrará la lista de los parámetros personalizados para la empresa y donde podremos añadirlos o modificarlos.

Parámetro	Descripción del parámetro
_ESP_AEAT_PERIODOIMPUESTO	Nos permite establecer el tipo de periodo fiscal de la empresa, pudiendo ser mensual o trimestral.

Configuración de extensiones

Las extensiones se utilizarán para definir los tipos de retenciones de facturas que se utilizarán para la generación del modelo, para ello se establecerá una relación entre el tipo de retención de la factura y el tipo de rendimiento económico del modelo.

A continuación detallaremos los pasos para configurar las extensiones y relaciones necesarias para la generación del modelo:

1. Usaremos la opción de Extensiones desde Menú / Mantenimiento de tablas / Configuraciones para mostrar la lista de las extensiones.
2. Debemos localizar la extensión AEAT_Modelo115 con el nombre "Modelo 115 – Retenciones por alquileres" y acceder a la ficha de la extensión.
3. Una vez en la ficha, debemos ir a la pestaña Relaciones que contiene una lista con las relaciones de la extensión y donde podremos añadir o modificar las relaciones.

Si se añade o modifica una relación entonces deberá indicarse como Valor interno el código correspondiente a Impuestos – Retenciones y como Cód. externo el código correspondiente al tipo de rendimiento económico del modelo.

Código externo	Descripción del tipo de retención por alquiler
RA	Retención de alquileres